Živnosť alebo SRO? Zmeny, ktoré môžu zruinovať (alebo zachrániť) váš biznis!

1. Daň z príjmov pre SRO

Spoločnosť s ručením obmedzeným (SRO) má oproti živnostníkom odlišné pravidlá zdaňovania. Firmy platia daň z príjmov, ale nemusia automaticky platiť odvody zo zisku. To môže byť pre niektorých podnikateľov výhodnejšie.

Aké sadzby dane platí SRO?

• 10 % daň – ak má SRO obrat do 100 000 €.
• 21 % daň – ak obrat presahuje 100 000 €, ale neprekročí 5 miliónov €.
• 24 % daň – ak firma zarobí viac ako 5 miliónov €.

Príklad: Ak má firma zisk 80 000 €, platí len 10 % daň, teda 8 000 €. Rovnaký zisk by živnostník zdanil vyššou sadzbou a ešte by platil odvody!

Platí konateľ SRO odvody?

Ak si konateľ SRO nevypláca mzdu alebo odmenu, neplatí ani odvody do sociálnej poisťovne. To je obrovský rozdiel oproti živnostníkovi, ktorého odvody môžu narastať s rastúcim príjmom.

Zmena, ktorá môže zamiešať karty – plánované úpravy môžu priniesť vyššie dane aj pre SRO, čím sa vytráca doterajšia daňová výhoda. Podnikatelia by mali sledovať vývoj legislatívy a zvážiť, ktorá forma podnikania sa im ešte oplatí.

2. Daň z príjmov pre živnostníkov

Výška dane z príjmu pre živnostníka závisí od jeho zárobkov:

• 15 % daň – ak jeho obrat nepresiahne 100 000 € ročne.
• 19 % daň – z časti základu dane do 48 441,43 € (za rok 2024).
• 25 % daň – z časti základu dane, ktorá presahuje 48 441,43 €.

Príklad: Ak živnostník zarobí 60 000 € ročne, prvých 48 441,43 € zdaní 19 % sadzbou a zvyšok 25 %.

Kedy musí živnostník podať daňové priznanie?

Živnostníci sú povinní podať daňové priznanie, ak ich príjmy presiahnu 2 823,24 € za rok 2024. Ak zarobia menej, priznanie nemusia podávať, ale môže sa im to oplatiť, ak chcú získať preplatok na dani.

Čo ešte ovplyvňuje daňovú povinnosť živnostníka?

• Možnosť uplatniť paušálne výdavky (60 % z príjmov, max. 20 000 €).
• Povinnosť platiť odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne – tie si priblížime v ďalšej časti.

3. Odvody a ďalšie povinnosti živnostníkov

Živnostníci nemajú len daňové povinnosti, ale aj povinnosť platiť odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne. A tu prichádza prvý zásadný rozdiel oproti SRO.

Koľko platí živnostník na odvodoch?

• Zdravotné odvody – každý živnostník ich musí platiť od začiatku podnikania, minimálna výška pre rok 2024 je 97,80 € mesačne.
• Sociálne odvody – prvý rok podnikania sú nulové, ale od druhého roka (ak príjem presiahne stanovenú hranicu) musí živnostník platiť minimálne 216,50 € mesačne.

Príklad: Ak váš príjem rastie, rastú aj odvody! Zarábajúci živnostník môže platiť stovky eur mesačne, kým konateľ SRO platí odvody len vtedy, ak si vypláca mzdu.

Zásadná zmena – plánované úpravy v odvodoch môžu znamenať ešte vyššiu záťaž pre živnostníkov v budúcnosti. Ak ste doteraz platili odvody na minime, môže vás čakať nepríjemné prekvapenie.

4. Živnosť vs. SRO: Čo sa teraz oplatí viac?

Po nedávnych zmenách sa otázka „Čo je výhodnejšie – živnosť alebo SRO?“ opäť dostáva do popredia. Kým doteraz platilo, že SRO sa oplatí až pri vyšších príjmoch, nové daňové sadzby a plánované úpravy môžu celú situáciu zmeniť.

Kľúčové rozdiely medzi živnosťou a SRO v roku 2024

Daň z príjmu

• Živnostník - 15 %, 19 % alebo 25 % podľa zárobku
• SRO - 10 %, 21 % alebo 24 % podľa obratu

Sociálne odvody

• Živnostník - Povinné po 1. roku podnikania
• SRO - Nepovinné, ak si konateľ nevypláca mzdu

Zdravotné odvody

• Živnostník - Povinné od začiatku podnikania
• SRO - Povinné len pri vyplácaní mzdy

Administratíva

• Živnostník - Jednoduchšia
• SRO - Viac byrokracie (účtovníctvo, DPH atď.)

Zodpovednosť

• Živnostník - Ručí celým majetkom
• SRO - Ručí len do výšky vkladu

Výber peňazí pre seba

• Živnostník -
• SRO -

Živnosť sa oplatí, ak:

1. máte nižšie príjmy a chcete jednoduchšiu administratívu,
2. vám nevadí platiť sociálne odvody od druhého roka,
3. neplánujete rýchlo expandovať alebo zamestnávať ľudí.

SRO sa oplatí, ak:

1. plánujete vyšší obrat a chcete využiť nižšiu 10 % daň,
2. nechcete platiť vysoké odvody ako živnostník,
3. chcete ochrániť svoj majetok (živnostník ručí celým svojim majetkom, kým SRO len vkladom do firmy).

Ale pozor! Legislatíva sa mení a to, čo platilo doteraz, sa môže rýchlo otočiť. Rozhodnutie medzi živnosťou a SRO by ste mali vždy konzultovať s odborníkom na dane.

5. Ako sa rozhodnúť, aby ste neprišli o peniaze?

Ak podnikáte alebo plánujete začať, správna voľba medzi živnosťou a SRO vám môže ušetriť stovky až tisíce eur ročne.

3 zlaté pravidlá pri rozhodovaní:

Spočítajte si reálne príjmy a výdavky. Ak očakávate nižší obrat, možno sa vám stále oplatí živnosť. Ak mierite vyššie, SRO môže byť výhodnejšia.

Nezabúdajte na odvody. Mnohí podnikatelia sa sústredia len na dane, ale odvody vedia zožrať veľkú časť zárobku.

Sledujte legislatívu. Dane a odvody sa neustále menia. Čo bolo výhodné včera, nemusí byť zajtra. Ak podnikáte dlhodobo, je dobré mať po ruke daňového poradcu.

Ste už rozhodnutí?

Alebo vás posledné zmeny prinútili prehodnotiť formu podnikania? Podeľte sa o svoj názor v komentároch!

Ak sa vám článok páčil, zdieľajte ho s kolegami a známymi, ktorí riešia rovnakú dilemu!